支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展 多項稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化至2027年底

財政部、國家稅務(wù)總局日前聯(lián)合發(fā)布一系列公告，明確多項支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的稅費政策，為經(jīng)營主體減負擔(dān)、增動能，促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。

為繼續(xù)減輕小微企業(yè)和個體工商戶稅費負擔(dān)，公告明確，2027年底前，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅；對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。與此同時，小規(guī)模納稅人減免增值稅政策也延續(xù)至2027年底，即對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

為繼續(xù)推動緩解小微企業(yè)和個體工商戶融資難、融資貴問題，公告明確，2027年底前，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入，免征增值稅。

為支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)，兩部門還發(fā)布了公告，明確延續(xù)執(zhí)行投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)稅收政策至2027年底，對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行。為支持應(yīng)屆高校畢業(yè)生等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，公告明確，自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年2萬元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)招用上述人員，也享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。公告還明確了進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策。

“7月24日召開的中共中央政治局會議要求繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實好減稅降費政策。兩部門的系列公告，是對會議精神的快速落實，延續(xù)優(yōu)化相關(guān)稅費支持政策，是保持宏觀政策連續(xù)性、穩(wěn)定性的突出表現(xiàn)。”中國財政科學(xué)研究院研究員白景明表示。